1. Хозяйственная
деятельность предприятия связана с необходимостью осуществлять расчеты внутри
и вне его:
к внутрифирменным
расчетам относятся: расчеты с персоналом по заработной плате,
с подотчетными лицами по предоставленным им суммам, с персоналом по прочим
операциям;
во внешней
среде предприятие рассчитывается с поставщиками за приобретенную
у них продукцию, с подрядчиками за выполненные работы и услуги, уплачивает
налоги в бюджет и органам социального страхования и обеспечения, получает
выручку за реализованную продукцию от покупателей, получает и оплачивает авансы
и др.
2. Основными
задачами учета денежных средств и расчетов являются:
своевременное и правильное
документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
оперативный, повседневный
контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе
предприятия, средств на расчетных, валютных и других счетах в банках;
контроль за использованием
денежных средств строго по целевому назначению;
контроль за правильными
и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
контроль за соблюдением
форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
•своевременная выверка
расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
3. Все
расчеты предприятия делятся на две группы:
расчеты по товарным
операциям, связанные с перемещением товара, -это расчеты с поставщиками
и подрядчиками, покупателями, в том числе плановые платежи, которые осуществляются
посредством: платежных поручений, платежных требований, аккредитивов, чеков,
векселей; возможен также зачет взаимных требований и расчеты наличными деньгами;
расчеты по нетоварным
операциям, предполагающие лишь движение денежных средств, - расчеты с
бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями фирмы, подотчетными лицами,
по претензиям. Расчеты по нетоварным операциям при безналичных расчетах оформляются
только платежными поручениями.
